Gratis webinar: Budgetteren en prognoses

7 oktober 2022 16:10

• Financieel & Juridisch

Voorspellen door budgetteren

Een budget is één van de belangrijkste instrumenten om richting te geven aan de organisatie, de plannen en doelen. Een budget is een in geld uitgedrukt actieplan voor een periode, vaak een aankomend jaar. Het budget vormt samen met het jaarplan de korte termijnplanning van de organisatie.

Het woord budget wordt op diverse manieren omschreven. Een budget geeft de financiële effecten van een beslissing weer. Een budget kan gemaakt worden voor een boekjaar van een afdeling, maar ook voor een specifiek project. Het budget is een iteratieve afstemming tussen de wensen en de mogelijkheden.

Vaak wordt tegen het einde van een zakelijk jaar aan afdelingshoofden, de budgethouders, gevraagd hun doelen en wensen voor komend jaar bekend te maken en aan te geven welke investeringen daarmee gemoeid zullen zijn.

Geconsolideerd budget

De budgetten van de afzonderlijke budgethouders worden bij elkaar opgeteld (geconsolideerd). Zodat een (investerings-) begroting van de organisatie kan worden opgesteld. Het samengestelde totaalbudget wordt dan ter goedkeuring voorgelegd aan belanghebbenden, de directie of een bestuur bijvoorbeeld. Periodiek worden de resultaten vergeleken met het vastgestelde budget. Wanneer het budget niet wordt gehaald moet er worden ingegrepen.

Controle-instrument

Budgetten worden vaak vooral gebruikt om controle op de financiën binnen de organisatie uit te oefenen. Het budget wordt beschouwd als een taakstellende opdracht waarbij afwijkingen op het budget moeten worden verklaard door de budgethouders. Het budget wordt niet vaak gebruikt als sturingsinstrument om de doelstellingen van een onderneming te realiseren. Of om bedrijfseconomische en strategische analyses mee uit te voeren.

Top down of bottom up

Zolang er organisaties bestaan zolang wordt er gebudgetteerd. Hoe het budgetteren gaat verschilt per organisatie en is mede afhankelijk of het proces een top-down of bottom-up karakter heeft. Bij de top-down benadering stelt het management de kaders vast en vult de budgethouder deze verder in. Terwijl de bottom-up benadering de budgethouder veel meer ruimte geeft om een eigen budget op te stellen.

Traditioneel

De traditionele manier van budgetteren, het zogenaamde incrementeel budgetteren, wordt opgesteld op basis van het budget en/of realisatiecijfers van het voorgaande jaar. Het budget van dat jaar is opnieuw het startpunt voor het budget voor komend jaar. Maar het wordt aangepast aan de verwachte exploitatie van het nieuwe jaar, gecombineerd met de (investerings)wensen van de diverse budgethouders.

Vinger aan de pols

Het (continu) volgen van het bedrijfsresultaat versus de gebudgetteerde doelen is belangrijk, zeker wanneer een bedrijf opereert in een snel veranderde omgeving. Het maken van periodieke liquiditeits- en exploitatieprognoses geeft je dit inzicht.

Gratis webinar

Met de budgetmodule van Speedbooks® rapportagesoftware maak je snel en eenvoudig budgetrapportages, meerjarenprognoses en exploitatiebegrotingen. In een gratis webinar legt bedrijfseconoom en ontwerper van de software Konstantijn Mikes het belang en voordeel van goed budgetteren uit.

Bekijk hier ons gratis webinar.

Interessant artikel? Deel het: