Wat is handiger: starten met een eenmanszaak of een besloten vennootschap?
28 januari 2025 13:50
Het starten van een bedrijf lijkt misschien eenvoudig, maar de juridische structuur die wordt gekozen, heeft grote gevolgen voor fiscale verplichtingen, risico’s en groeikansen. De keuze tussen een eenmanszaak en een besloten vennootschap (bv) hangt sterk af van de situatie en toekomstplannen van de ondernemer. Hieronder worden de verschillen en voor- en nadelen uiteengezet.
Eenmanszaak: eenvoud en fiscale voordelen
De eenmanszaak is de populairste keuze voor startende ondernemers. Dit komt doordat het goedkoop en makkelijk is op te richten. Met een inschrijving bij de Kamer van Koophandel kan een ondernemer direct aan de slag. De inkomstenbelasting wordt berekend over de winst, en startende ondernemers profiteren van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Deze voordelen kunnen de belastingdruk aanzienlijk verlagen, vooral in de beginjaren.
Echter, deze aftrekposten worden geleidelijk afgebouwd. Zo daalt de zelfstandigenaftrek in 2025 naar slechts 900 euro. Daarnaast is de ondernemer volledig aansprakelijk: persoonlijke bezittingen, zoals een huis, staan op het spel bij financiële problemen. Voor ondernemers in risicovolle sectoren kan dit een serieus nadeel zijn.
Besloten vennootschap: bescherming en professionaliteit
Een bv biedt meer bescherming, omdat het een rechtspersoon is. Dit betekent dat het persoonlijke vermogen van de ondernemer gescheiden blijft van het zakelijke vermogen. Ook straalt een bv vaak meer professionaliteit uit, wat handig kan zijn bij het aantrekken van investeerders of het doen van zaken met grote klanten.
De keerzijde is dat een bv duurder en complexer is om op te richten. Een notariële akte is vereist en er moet jaarlijks een jaarrekening worden opgesteld. Er wordt vennootschapsbelasting betaald over de winst (19% tot 200.000 euro, 25,8% daarboven) en inkomstenbelasting over salaris en eventuele dividenduitkeringen. Dit maakt de fiscale druk bij een lagere winst vaak hoger dan bij een eenmanszaak. Toch biedt een bv ook flexibiliteit: bijvoorbeeld door geen dividend uit te keren, waardoor meer kapitaal in de onderneming kan blijven.
Wat is goedkoper?
Bij een winst van bijvoorbeeld 100.000 euro zijn de fiscale verschillen significant. Een eenmanszaak profiteert van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling, wat leidt tot een effectieve belastingdruk van ongeveer 32,7%. Bij een bv is de belastingdruk hoger, mede door het verplichte dga-salaris en de belasting over dividenduitkeringen. Toch kan een bv op termijn voordeliger zijn als er veel winst wordt herinvesteerd in het bedrijf of een financiële buffer wordt opgebouwd. De eenmanszaak is primair geschikt voor ondernemers met een lage winst, weinig risico en een focus op eenvoud. De fiscale voordelen maken dit een aantrekkelijke keuze in de beginfase. De bv is juist interessant voor ondernemers die hogere winsten verwachten, risico’s willen beperken of investeerders willen aantrekken. Ook biedt een bv meer flexibiliteit in kapitaalbeheer en bescherming van het privévermogen.
De lange termijn
Het beleid van de overheid is erop gericht de fiscale verschillen tussen eenmanszaken en bv’s te verkleinen. Dit betekent dat de keuze steeds vaker zal afhangen van strategische overwegingen. Ondernemers die nu kiezen voor een eenmanszaak, kunnen later overstappen naar een bv, maar dit brengt extra kosten en administratieve rompslomp met zich mee. Voor ondernemers met groeipotentieel kan het slim zijn om direct met een bv te starten.
De keuze tussen een eenmanszaak en een bv hangt daarmee vooral af van de huidige situatie, risico’s en toekomstplannen van de ondernemer. Voor kleine, startende ondernemers biedt de eenmanszaak eenvoud en aantrekkelijke fiscale voordelen. Maar voor ondernemers die meer bescherming zoeken, een partner willen betrekken of verwachten snel te groeien, is een bv een betere keuze. Het is raadzaam om met een financieel adviseur te overleggen om de beste optie voor de specifieke situatie te bepalen.
auteur: Barry de Vent, content specialist bij Nextens
Reacties op dit artikel
Reactie plaatsen? Log in met uw account.